Официальный сайт органов местного самоуправления муниципального образования г.п. Пионерский Советского района Ханты-Мансийского автономного округа — Югры
Наш адрес
628250, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Советский район,
г.п. Пионерский,
ул. Железнодорожная, д. 10
628250, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Советский район,
г.п. Пионерский,
ул. Железнодорожная, д. 10
Приемная
телефон: 8 (34675) 7-88-71/201
телефон: 8 (34675) 7-88-71/201
Информация для граждан
30 сентября 2022
Аналитическая записка к сводному отчету об оценке налоговых расходов городского поселения Пионерский за 2021 год
Аналитическая записка к сводному отчету
об оценке налоговых расходов городского поселения Пионерский
за 2021 год
1. Общие положения об оценке налоговых расходов
Оценка налоговых расходов за 2021 год проведена кураторами налоговых расходов в соответствии с основными положениями постановления от 13.11.2020 № 326 "О порядке оценки налоговых расходов " (далее Порядок) (с изменениями от 28.09.2022 №389).
Оценка проведена в целях сокращения потерь бюджета городского поселения Пионерский, в разрезе видов местных налогов в отношении каждой из предоставленных льгот и по каждой категории получателей, и оптимизации перечня действующих налоговых расходов.
На территории городского поселения Пионерский действуют нормативно правовые акты о местных налогах и сборах:
1. Решение Совета депутатов городского поселения Пионерский от 28.11.2013 №45 «Об установлении земельного налога»
2. Решение Совета депутатов городского поселения Пионерский от 26.11.2014 № 83 «Об установлении на территории городского поселения Пионерский налога на имущество физических лиц ».
В соответствии с Порядком сформирован паспорт налоговых расходов городского поселения Пионерский за 2021 год, сводный отчет об оценке эффективности налоговых расходов городского поселения Пионерский.
2.Общая характеристика налоговых расходов
- Земельный налог (поступает в бюджет поселения по нормативу – 100 %)
Земельный налог в городском поселении Пионерский установлен решением Совета депутатов городского поселения Пионерский от 28.11.2013 №45 «Об установлении земельного налога» в редакции от от 26 ноября 2014 г. N 85, от 26 февраля 2015 г. N 95, от 19 октября 2015 г. N 120, от 16 декабря 2015 г. N 135, 24 октября 2016 г. N 175, 30 ноября 2017 г. N 15, 28 ноября 2018 г. N 56, 26 сентября 2019 г. N 95, 20 мая 2020 № 126, 28 декабря 2020 г. N 157; 08 сентября 2022 г. N 242.
Льготы плательщикам земельного налога, установленные главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются на территории городского поселения Пионерский в полном объёме.
Решением Совета депутатов городского поселения Пионерский налоговая льгота в размере 100% суммы исчисленного налога, предоставляется налогоплательщикам – членам Советской районной общественной организации "Добровольная пожарная охрана Советского района" при предъявлении удостоверения вышеуказанной организации; бюджетным, автономным и казенным учреждениям, финансируемым за счет средств бюджета поселения и бюджета Советского района.; социально ориентированным некоммерческим организациям в отношении земельных участков, используемых ими для оказания населению услуг в социальной сфере.
Кроме того налоговая льгота в размере 50% суммы исчисленного налога в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предоставляется налогоплательщикам -
участникам Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- инвалидам I, II, III групп; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных авариях на атомных объектах гражданского и военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, Героям Социалистического труда и полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах"; неработающим пенсионерам по одному объекту земельной собственности; многодетным семьям..
Оценка потерь бюджета городского поселения Пионерский от предоставления налоговых льгот по фактическим данным за 2021 год:
(тыс. рублей)
|
Сумма налога, предъявленная к уплате |
1600 |
|
Сумма налога не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льготы |
1103 |
|
Доля льгот в начисленном налоге, % |
68,94 |
2.Налог на имущество (поступает в бюджет поселения по нормативу – 100 %).
Налог на имущество физических лиц на территории городского поселения Пионерский установлен решением Совета депутатов городского поселения Пионерский от 26.11.2014 № 83 «Об установлении на территории городского поселения Пионерский налога на имущество физических лиц» в редакции решений от 29 декабря 2015 г. N 141, от 7 апреля 2016 г. N 154, 30 ноября 2017 г. N 14, 28 ноября 2018 г. N 55, 20 мая 2020 г. N 126.
Решением Совета депутатов городского поселения Пионерский налоговая льгота в размере 100% суммы исчисленного налога, предоставляется налогоплательщикам - многодетные семьи; коренные малочисленные народы Севера; члены общественной организации «Добровольная пожарная охрана Советского района», проживающие на территории городского поселения Пионерский.
Оценка потерь бюджета городского поселения Пионерский от предоставления налоговых льгот по фактическим данным за 2021 год:
(тыс. рублей)
|
Сумма налога, предъявленная к уплате |
1856 |
|
Сумма налога не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льготы |
0,00 |
|
Доля льгот в начисленном налоге, % |
0,00 |
3. Результаты оценки налоговых расходов городского поселения Пионерский
3.1. Целесообразность налоговых расходов
Целью применения данного налогового расхода является оптимизация встречных бюджетных финансовых потоков. Технические налоговые расходы связаны с предоставлением полного освобождения от земельного налога муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета городского поселения Пионерский.
Налоговые расходы соответствуют целям структурных элементов муниципальных программ. За счет применения льгот подразумевается, повышение качества услуг в сфере культуры путем модернизации имущественного комплекса учреждений культуры в городском поселении Пионерский. Создание равной доступности для населения к знаниям, информации и культурным ценностям, реализации каждым человеком его творческого потенциала. Обеспечение условий для развития на территории городского поселения Пионерский физической культуры и массового спорта.
3.2. Результативность налоговых расходов.
Потери бюджета городского поселения Пионерский в 2021 финансовом году по земельному налогу от предоставления льготы основной категории налогоплательщиков, которыми являются организациям составили 1103,0 тыс. рублей. Сумма налога, не поступающая в бюджет поселения в 2021 году, в связи с предоставлением налоговых льгот по остальным категориям составляет 0,0 тыс. рублей.
При этом социальную эффективность предоставления налоговых льгот можно признать положительной, так как льгота по земельному налогу предоставлена малообеспеченным и социально незащищенным категориям граждан. По сведениям отчетности 5-МН за 2021 год количество налогоплательщиков - физических лиц, которым предоставлены льготы:
- установленные НК РФ составляет 324 чел., или 45 % от количества налогоплательщиков – физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов (720 чел);
- установленные НМПА муниципального образования имеют 0 показатели.
По налогу на имущество льгота предоставлена малообеспеченным и социально незащищенным категориям граждан. По сведениям отчетности 5-МН за 2021 год количество налогоплательщиков - физических лиц, которым предоставлены льготы:
- установленные федеральным законодательством составляет 947 чел., или 39,7 % от количества налогоплательщиков – физических лиц, учтенных в базе данных налоговых органов (2383 чел);
- установленные НМПА муниципального образования имеют 0 показатели.
По результатам проведенной оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот предлагается действующие налоговые льготы, установленные Решениями Совета депутатов городского поселения Пионерский от 28 ноября 2013 года № 45 «Об установлении земельного налога», от 26 ноября 2014 года № 83 «Об установлении на территории городского поселения Пионерский налога на имущество физических лиц», сохранить.
Вывод: налоговые расходы городского поселения Пионерский за 2021 год:
- соответствуют целям структурных элементов муниципальных программ;
- предоставляется возможность не выделять бюджетным организациям финансовые средства, которые затем должны быть возвращены в бюджет в виде налогового платежа;
- социальная эффективность от предоставленных налоговых льгот признается положительной, так как льгота по земельному налогу предоставлена малообеспеченным и социально незащищенным категориям граждан;
- считаются невостребованными, но наличие налоговых расходов определяется их социальной значимостью.
Администрации городского поселения Пионерский продолжить работу по повышению уровня информированности населения о действующих льготах, предоставляемых по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Выполнение данных рекомендаций обусловлено необходимостью социальной защиты данной категории граждан и направлено на увеличение количества обращений по предоставлению льгот от данных категорий налогоплательщиков. Льгота по налогу предоставляется в целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития поселения, достижения национальных целей развития, а также повышения социальной защищенности населения.
Приложение: Загрузить
